Начало здесь https://svk-live.ru/excel-drug-i-pomoshhnik-auditora/kak-horosho-chto-est-vremya
Журналы проводок за первое полугодие я скачал и сохранил в электронных таблицах всего за 123 минуты машинного времени.
Один месяц – одна таблица. Три с небольшим миллиона бухгалтерских проводок…
Дальше дело пошло хуже – в июле оказалось 2,7 миллиона проводок! В августе – чуть меньше 800 тысяч, а в сентябре было более 1,7 миллиона…
На лист электронной таблицы Excel можно сохранить в теории 1 048 576 проводок, так что журналы за июль и сентябрь надо было выгружать по частям.
Попробовал поделить эти журналы по половинам месяцев. Вторые половины обоих месяцев опять оказались по количеству проводок превосходящими возможности Excel.
Дальнейшие эксперименты показали, что подавляющее количество проводок приходилось на последнее число месяца, которое уже поделить дальше на количество менее одного миллиона проводок не получалось!
В ходе обсуждения с Аудитором проблемы экспорта журналов проводок возникла идея сохранить эти журналы проводок в формате текстовых файлов для того, чтобы потом импортировать в ACCESS, с которым я работал в последний раз где-то в 2001-2003 годах.
Хорошо, попробую так… На выгрузку и сохранение журналов проводок за июль и август потребовалось уже около трёх часов машинного времени…
Общее количество проводок за девять месяцев 2025 года оказалось около 8,2 миллиона строк, но ещё же надо было как-то выгрузить из ACCESS в Excel больше половины этого количества!
И тут оказалось, что за один раз можно выгрузить (экспортировать) не более 65 тысяч проводок. Сначала я не поверил в это, но, почитав информацию в интернете, понял, что так оно и есть!
Видимо, разработчики ACCESS прекратили его развитие в этой части ещё в 90-е годы прошлого столетия, когда и Excel имел такое же ограничение по количеству строк!
Что делать, ведь не бросать же начатое?
Было совершенно очевидно, что такое большое количество проводок в последний день месяца связано с какими-то процедурами по «закрытию периода». Так оно и оказалось!
Решил установить корреспонденции счетов с наибольшим количеством проводок, соединив на одном листе электронной таблицы Excel журналы за май и июнь, суммарное количество проводок в которых составило 740 тысяч.
Выполнил расчёт и увидел, что более 90 процентов проводок пришлось на корреспонденцию Дебет счета 43 – Кредит счёта 20!!!
После этого я отфильтровал проводки по этой корреспонденции в ACCESS и получил этот же результат!
КАКАЯ СКРУПУЛЁЗНОСТЬ КАЛЬКУЛИРОВАНИЯ СЕБЕСТОИМОСТИ ГОТОВОЙ ПРОДУКЦИИ!!! Подобного ранее не встречал…
Возникла мысль: «А так ли эти проводки нужны в ходе аудиторской проверки?».
В общем, из ACCESS я выгрузил в Excell все проводки за исключением Д40-К20, а в полученные таблицы вставил по одной итоговой проводке за месяц.
Подумав немного ещё, сделал аналогичное действие и во всех остальных журналах, после чего создал общий Журнал проводок за 9 месяцев, в котором получилось всего около 250 тысяч строк.
Так это вообще ерундовое количество проводок для дальнейших процедур!
Конечно же, произведя основной расчет свода проводок по корреспонденциям счетов с распределением сумм по месяцам, выполнил проверку соответствия итогов данным из отчета «Сводные проводки за 9 месяцев 2025 года».
Обнаружил несколько совершенно незначительных расхождений, но докопался до каждой конкретной проводки, присутствующей в Журналах проводок и неотраженной в Сводных проводках. Пусть Аудитор во время первого этапа выяснит конкретные причины их возникновения…