30-го января я писал о возникшем у меня намерении объединения в одном файле комплексов «ОРЛИНЫЙ ГЛАЗ» и «ОКНО», и уже хотел было заняться этим, но получил неожиданное предложение поучаствовать в одном проекте «Due diligence».
Кто не помнит или не знает, что это такое, может посмотреть здесь по ссылке https://www.audit-it.ru/terms/audit/due_diligence.html.
Надо было поработать с базами 1С семи взаимосвязанных организаций.
Оказалось, что бухгалтерский учёт ведётся в «1С: Предприятие 8.3 редакция 1.3».
В этой версии отсутствует отчёт «Сводные проводки», не предусмотрено получение журнала проводок и универсального отчета по оборотам и сальдо, а всё это – самое необходимое для комплексного понимания деятельности и всяческих рисков.
Пришлось выгружать за три года отчёты по проводкам. Возникли трудности: по отдельным организациям формирование отчетов по проводкам за год приводило к зависанию 1С или же к чрезвычайно долгой загрузке сохраненных электронных таблиц.
Как я понял, 8 Гб оперативной памяти ноутбуков для этого порой не хватало! С таким я столкнулся впервые, но помог мой уже устаревший домашний компьютер, у которого оперативка 16 Гб, но всё равно по одной организации пришлось формировать отчеты не за год, а по каждому кварталу отдельно.
Когда я переформатировал и перестроил отчеты по проводкам в вид, пригодный для дальнейшей обработки, оказалось, что общее количество проводок по семи организациям за три года составило 2,95 миллиона записей.
Сделав всё это, я решил ограничить своё участие в проекте созданием двух электронных файлов с таблицами, которые позволят основным участникам проекта в кратчайшие сроки составить максимально возможное представление о хозяйственной деятельности и возможных налоговых рисках.
В первом файле все совершенные хозяйственные операции сгруппированы на четырех идентичных листах, а на пятом листе создана таблица, позволяющая моментально получать сведения о наличии и стоимостной оценке тех или иных объектов или операций сразу во всех семи организациях за три года.
Созданные макросы обеспечивают практически мгновенный (2-3 секунды) отбор привлёкшего внимание в названиях субконто первого и второго уровня по дебету и кредиту, а также и по содержанию операций.
Созданный файл имеет объём 225 Мб…
Во втором файле на первом листе я разместил бухгалтерские проводки, агрегированные на уровнях Организация-Дебет-Субконто1-Субконто2- Кредит-Субконто1-Субконто2-2021-2022-2023.
Получилось всего 176 000 строк!
Ну а на втором листе – самое-самое- самое: УНИВЕРСАЛЬНЫЙ ИНСТРУМЕНТ АНАЛИЗА (УИА)!
Стало возможно моментально проверять любое предположение, возникшее в ходе выполнения проекта, выбирать любую агрегированную информацию как в целом по семи организациям, так по каждой в отдельности.
На первом листе я ещё вставил дополнительные столбцы для выявления операций между организациями, и таким образом на втором листе по каждой строке выдаётся сумма «связанных» оборотов.
УИА позволил сравнивать отражение определенных операций в бухгалтерском учёте взаимосвязанных сторон, что позволило сразу же идентифицировать значительные налоговые риски у двух из них.
Создание файла с агрегированными проводками также позволило легко и быстро установить круг поставщиков, работающих сразу с несколькими организациями группы.
В общем, для любой возникшей гипотезы имеется возможность получить аналитическую информации и данные бухгалтерского учета на уровне конкретной хозяйственной операции.
И всё это достаточно несложно при наличии мощного технического обеспечения и желания увеличить эффективность своих действий для обеспечения «должной добросовестности».