ОКО (Всевидящее Око), о котором я писал в прошлый раз, на самом деле является составной частью другого комплекса электронных таблиц, создаваемых на базе «Универсального отчёта Сальдо и Обороты» 1С.
Этот комплекс я про себя называю «ОКНО».
ОКНО позволяет получать данные в разрезе счетов бухгалтерского учёта об объектах аналитического учёта в количественном и стоимостном измерениях со стратификацией в зависимости от заданного уровня существенности.
Одновременно с этим выдаётся информация об объектах аналитического учёта, по которым какое-либо движение в течение отчетного периода не совершалось, или же по которым наблюдались только операции по увеличению остатков.
Введена специальная стратификация объектов аналитического учёта (далее ОАУ) в зависимости от степени оборачиваемости.
По ОАУ, имеющим сальдо на конец отчетного периода, дополнительно приводится информация об остатках на момент начала аудиторской проверки (или на момент окончания).
Для большей информативности я произвожу несколько гипотетических расчётов:
- Условный расчёт на конец отчетного периода стоимости ОАУ, числившихся в сальдо на начало отчетного периода.
- В случае необходимости то же самое, но уже по остаткам на начало предшествующего года.
Данные этих гипотетических расчётов обобщаются на уровне счетов бухгалтерского учёта.
Зачем я это делаю? Опять же для обеспечения уверенности…
Ну и, как я уже писал в начале, в комплексе ОКНО работают отдельные электронные таблицы, выискивающие информацию об объектах, представляющих для меня некоторый интерес.
Помнится, был один забавный случай.
При первичном знакомстве с возможным объектом проверки мне было заявлено, что аудит ранее не проводился (хотя по стоимостным критериям было сразу понятно, что организация подлежала обязательному аудиту уже в предыдущие годы).
Когда же я ввёл и обработал данные универсального отчёта, то сразу выявились две аудиторские организации, перед которыми на начало года числилась кредиторская задолженность…
Интересно дальнейшее общение с руководством? Лично мне нет!
Конечно, ОКНО только фиксирует общую сумму оборотов по ОАУ, но для более детального исследования надо перейти в другой файл, в котором анализируются хозяйственные операции, и использовать ОРЛИНЫЙ ГЛАЗ, и это не совсем удобно.
В общем, я задумал объединить этот файл с файлом универсального отчета!
В новой файле будет очень много листов, связи между которыми будут осуществляться с помощью гиперссылок и макросов.
Объединение двух файлов должно будет привести к снижению скорости расчётов, но это не так уж принципиально.
И само собой, расчёты всех показателей, идентификация специфических элементов будут выполняться на стадии принятия решения о проведении проверки.